1.잡수입금 중 이자수입 전입액에 대하여 문의합니다.

  "전입"이란 들어왔다는 얘기고, 회계상 의미는 "가산" "보탬"의 의미로 알고 있습니다. 이자수입이 잡수입으로 들어왔기에 잡수입금의 항목 수입총액에서 빼고(감하는), 대신 장기수선충당금 등 계정항목으로 그 금액을 전입시켜(보태) 회계상 장부를 정산/정리하였음을 의미하는 것으로 알고 있습니다.(잡수입금의 이자수입액은 감소, 장기수선충당금 항목에 전입시켜 결국 장충금 증가, 이자수입을 장충금으로 옮긴 것을 의미)

2. 13년~16년 잡수입 중 이자수입 총 20 건에 대해 검토해 보니(첨부 참조), 14년 10월과 11월 및 15년 2월과 5월 이자수입의 전입액은 재무제표 확인결과 장기수선충당금 및 하자예치금으로 정확히 계상(적립)되었습니다.

특히 15년 2월 관리비에서 거둬들인 장충금+ 이자수입 전입액+ 15년 2월 회의결과 이익처분계산서에 의거한 장기수선충당금 16,451,200원은 재무제표 상 대변에 월 적립금으로 정확히 계상되었습니다.

2. 위와 같은 방법으로 계산해 결과, 15년 11월 이자수입 중 7,696,122원이 장기수선충당금으로 전입되었다 하였으므로

11월 관리비에서 거둔 장기수선충당금 6,378,020원+이자수입 중 전입액 7,696,122원 =14,074,142원이 적립되었어야  할 것입니다.

그러나 15년 11월 제무제표 합계시산 잔액표의 대변에 적립된 장충금은 12,824,063원으로 1,250,079원이 적게 적립되었습니다.

어찌된 것입니까? 검토자가 뭘 잘못 계산하였나요?

3. 또한 16년 2월 1,101,777원과 16년 11월 6,227,950원은 어느 계정항목으로 전입(지출)된 것입니까? 관리비부과내역서의 "관리비 외 비용" 비고란에 표기해 주시면 안 되나요?